Kako ući u sustav PDV-a - registracija i postupak

Što je sustav PDV-a?

PDV (Porez na dodanu vrijednost) je porez na potrošnju koji se naplaćuje na svakom stupnju proizvodnje i distribucije. Poduzetnik u PDV sustavu:

• Naplaćuje PDV od kupaca (izlazni PDV)
• Plaća PDV dobavljačima (ulazni PDV)
• Razliku predaje državi (ili dobiva povrat)

Primjer:

• Naplaćujete PDV od kupaca (izlazni PDV).
• Plaćate PDV dobavljačima (ulazni PDV).
• Razliku prijavljujete državi ili ostvarujete povrat.

Prag za obvezan ulazak: 60.000,00 EUR

Kako se računa prag?

Prag se računa kao zbroj neto prihoda (bez PDV-a) za:

• Proteklih 12 mjeseci (klizni prosjek) ili
• Tekuća kalendarska godina

Primjer kliznog prosjeka:

• Ako u posljednjih 12 mjeseci prijeđete PDV prag → obvezna registracija.

Primjer kalendarske godine:

• Ako procijenite da ćete do kraja godine prijeći PDV prag → prijavite se prije prekoračenja.

Rok za registraciju

Obvezna registracija: Unutar 15 dana od prekoračenja praga.

Kazna za kašnjenje:

• Kazne su značajne i ovise o prekršaju
• Retroaktivna obveza PDV-a (morate prijaviti sve transakcije od trenutka prekoračenja)

Dobrovoljna vs obvezna registracija

| Kriterij | Obvezna | Dobrovoljna | |----------|---------|-------------| | Prag prometa | Iznad 60.000,00 EUR | Bilo koji iznos | | Rok | 15 dana od prekoračenja | Bilo kada | | Trajanje obveze | Minimum 2 godine | Minimum 2 godine | | Prednosti | - | Predugovaranje PDV-a, veći kredibilitet | | Nedostaci | Dodatne obveze | Dodatne obveze (prijave, evidencija) |

Kada se isplati dobrovoljna registracija?

DA - registrirajte se dobrovoljno ako:

• Kupujete puno opreme/materijala s PDV-om (možete predugovarati)
• Radite s PDV obveznicima (ne smeta im vaš PDV na računu)
• Planirate promet preko PDV praga uskoro

NE - ostanite izvan sustava ako:

• Radite s krajnjim potrošačima (B2C) - njima PDV poskupljuje uslugu
• Godišnji promet je značajno ispod PDV praga
• Niske marže (PDV nemate što predugovarati)

Prednosti i nedostaci PDV sustava

Prednosti

1. Predugovaranje ulaznog PDV-a

• Primjer: Kupite opremu s PDV-om, ulazni PDV možete odbiti.

2. Veći kredibilitet

• B2B klijenti preferiraju rad s PDV obveznicima
• PDV broj označava ozbiljniju tvrtku

3. Mogućnost povrata PDV-a

• Ako je ulazni PDV veći od izlaznog → Dobivate povrat

Nedostaci

1. Administrativna opterećenost

• Mjesečne ili kvartalne PDV prijave
• Obavezna evidencija ulaznih i izlaznih računa
• VIES prijave (za EU transakcije)

2. Likvidnost

• PDV naplaćujete od kupaca, ali ga možda nećete odmah dobiti
• Morate ga predati državi prije nego klijent plati

3. Cijene za krajnje kupce

• B2C klijenti plaćaju + 25% (vaš proizvod/usluga skuplja)

Postupak registracije putem ePorezna

Nakon registracije: Što sada?

1. PDV broj

Dobit ćete PDV broj u formatu: HRXXXXXXXXXX (HR + vaš OIB)

Primjer: HR12345678901

2. Obavijestite klijente i dobavljače

Pošaljite obavijest:

"Poštovani, Obavještavamo vas da smo od [datum] upisani u registar PDV obveznika. Naš PDV broj je: HRXXXXXXXXXX Od navedenog datuma, svi računi sadrže PDV prema zakonskoj stopi. Hvala na razumijevanju."

3. Prilagodite fakture

Obvezni elementi na PDV računu:

• Vaš PDV broj (HRXXXXXXXXXX)
• Osnovica (iznos bez PDV-a)
• Stopa PDV-a (25%, 13% ili 5%)
• Iznos PDV-a
• Ukupno za platiti (osnovica + PDV)

Primjer:

Usluga: Izrada web stranice
Osnovica: [iznos bez PDV-a]
PDV (važeća stopa): [iznos PDV-a]
Ukupno: [osnovica + PDV]

PDV broj: HR12345678901

4. Evidencija računa

Ulazni računi (troškovi):

• Svi računi s PDV-om (možete predugovarati)
• Arhivirati digitalno ili fizički (6 godina)

Izlazni računi (prihodi):

• Svi izdani računi s PDV-om
• Obavezna evidencija za PDV prijavu

5. Prva PDV prijava

Rok:

• Mjesečne: Do 20. u mjesecu za prethodni mjesec (za siječanj - rok 20. veljače)
• Kvartalne: Do 20. u mjesecu nakon kraja kvartala (za Q1 - rok 20. travnja)

Obrazac: PDV-P

• Izlazni PDV (naplaćeno od kupaca)
• Ulazni PDV (plaćeno dobavljačima)
• Razlika → Doplata ili povrat

Stope PDV-a u Hrvatskoj

| Stopa | Primjena | Primjeri | |-------|----------|----------| | 25% | Opća stopa | IT usluge, oprema, konzultacije, većina usluga | | 13% | Snižena stopa | Ugostiteljstvo, turizam, voda, novine | | 5% | Super-snižena | Knjige, lijekovi, medicinska pomagala | | Oslobođeno | Izvoz | Usluge izvan EU, izvoz robe |

Kako znati koja stopa?

• Provjerite NKD djelatnosti
• Konzultirajte Zakon o PDV-u ili poreznog savjetnika

Izlazak iz sustava PDV-a

Uvjeti

Možete zatražiti brisanje iz PDV registra ako:

1. Godišnji promet pao ispod praga za izlazak
2. Zadržite promet ispod praga dvije uzastopne godine
3. Prošle su najmanje 2 godine od registracije

Postupak:

• Zahtjev putem ePorezna (PDV-O obrazac)
• Porezna odobrenje (1-2 mjeseca)
• Brisanje od 1. siječnja sljedeće godine

Česte greške pri registraciji

1. Kasna registracija

• Prekoračili ste prag, ali niste se registrirali u roku 15 dana
• Kazna + retroaktivna obveza

2. Kriva procjena prometa

• Očekivali ste promet ispod praga, ali ste ga premašili
• Morate se registrirati čim prijeđete prag

3. Odmah napuštanje sustava

• Morate ostati minimum 2 godine u sustavu
• Ne možete se prebaciti natrag u paušalno odmah

4. Neažurirana faktura

• Nakon registracije, svi računi MORAJU imati PDV
• Račun bez PDV-a nije valjan

Posebni slučajevi

Stranci (fizičke osobe iz EU)

Ako pružate usluge stranim PDV obveznicima u EU:

• Obrnuto oporezivanje (Reverse Charge) - oni plaćaju PDV u svojoj zemlji
• Ne dodajete PDV na račun
• Ispunjujete VIES prijavu

Izvoz izvan EU

• Oslobođeno PDV-a na robu/usluge izvan EU
• Potreban dokaz o izvozu (račun, carinska dokumentacija)

Online usluge (SaaS, digitalni proizvodi)

• PDV prema mjestu primatelja (B2C usluge)
• Ako prodajete u EU → OSS shema (One-Stop-Shop)

Kontrolna lista prije registracije

• [ ] Promet u proteklih 12 mjeseci ili procjena za tekuću godinu
• [ ] Odluka: obvezna ili dobrovoljna registracija
• [ ] Priprema dokumentacije (OIB, djelatnost, bankovni račun)
• [ ] Registracija putem ePorezna (PDV-P obrazac)
• [ ] Čekanje odobrenja (1-3 dana)
• [ ] Prilagodba faktura (dodavanje PDV-a)
• [ ] Obavijest klijentima i dobavljačima
• [ ] Postavljanje evidencije (ulazni i izlazni računi)
• [ ] Planiranje prve PDV prijave

Korisni alati

• Kalkulator PDV praga - Provjerite kada prelazite prag 60.000,00 EUR
• Kalkulator paušalnog poreza - Brza procjena poreza za paušalce
• Generator uplatnica - Priprema uplatnica za poreze i doprinose