Godišnji obračun paušalnog obrtnika - kontrolna lista za kraj godine

Što paušalac mora napraviti na kraju godine?

Kraj fiskalne godine (31. prosinca) za paušalnog obrtnika znači:

1. Predaja godišnjeg PO-SD obrasca (do 28. veljače)
2. Provjera plaćenih doprinosa (mirovinsko i zdravstveno)
3. Predaja DOH obrasca (samo ako imate dodatne prihode)
4. Arhiviranje dokumentacije (6 godina)
5. Planiranje za sljedeću godinu (prelazak u sustav PDV, promjena oblika oporezivanja)

Rok: 28. veljače 2025 za prethodnu godinu

Ključni datumi:

• 31. prosinac prethodne godine - Završetak fiskalne godine
• 20. siječnja 2025 - Predaja PO-SD za Q4 prethodne godine
• 28. veljače 2025 - Predaja godišnjeg PO-SD za prethodnu godinu
• 28. veljače 2025 - Predaja DOH obrasca (ako je potreban)

Korak 1: Predaja godišnjeg PO-SD obrasca

Godišnji PO-SD je zbirni obrazac koji sumira sve kvartalne PO-SD obrasce za godinu.

Što trebate pripremiti?

• Sva 4 kvartalna PO-SD obrasca (Q1, Q2, Q3, Q4)
• Ukupne primitke za cijelu godinu
• Bankovne izvode za provjeru

Primjer godišnjeg izračuna

Paušalac iz Zagreba s ukupnim primitcima 35.000 EUR u prethodnoj godini:

| Stavka | Izračun | Iznos | |--------|---------|-------| | Ukupni primici (godina) | - | 35.000 EUR | | Porezna osnovica (12%) | 35.000 × 12% | 4.200 EUR | | Godišnji porez: | | | | - Porez na dohodak (20%) | 4.200 × 20% | 840 EUR | | - Prirez Zagreb (18%) | 840 × 18% | 151,20 EUR | | Ukupan porez | 840 + 151,20 | 991,20 EUR | | | | | | Već plaćeno (kvartalno): | | | | - Q1 doprinosi | | 230 EUR | | - Q2 doprinosi | | 310 EUR | | - Q3 doprinosi | | 290 EUR | | - Q4 doprinosi | | 350 EUR | | Ukupno plaćeno | | 1.180 EUR | | | | | | Razlika | 1.180 - 991,20 | Povrat 188,80 EUR |

Objašnjenje: Kvartalni doprinosi su često viši od godišnjeg poreza, pa paušalci dobivaju povrat.

Korak 2: Provjera plaćenih doprinosa

Prije godišnjeg obračuna provjerite jesu li svi kvartalni doprinosi plaćeni.

Kako provjeriti stanje dugovanja?

1. ePorezna → Pregled dugovanja

   • Vidjet ćete sve dospjele, a neplaćene obveze
   • Ako postoje dugovanja, platite ih prije godišnjeg obračuna

2. Kvartalni doprinosi:

   • Mirovinsko osiguranje (20% osnovice)
   • Zdravstveno osiguranje (16,5% osnovice)

Pozivi na broj za uplatu

| Doprinos | Poziv na broj | Primatelj | |----------|--------------|-----------| | Mirovinsko osiguranje | 68 XXXXXXXX 001 | RHMIO (OIB + oznaka 001) | | Zdravstveno osiguranje | 68 XXXXXXXX 002 | HZZO (OIB + oznaka 002) |

Napomena: Zamijenite XXXXXXXX s vašim OIB-om.

Što ako niste platili doprinose?

• Kamate: Postoje kamate na kašnjenje (trenutno ~7% godišnje)
• Blokada: Nakon 60 dana dugovanja moguća je blokada računa
• Rješenje: Platite dospjele doprinose prije godišnjeg obračuna

Korak 3: DOH obrazac (ako je potreban)

Kada paušalac MORA predati DOH?

DOH obrazac (godišnja prijava poreza na dohodak) obvezni ste predati ako:

1. Imate dodatne prihode:

   • Primitak od zakupa (najamnina)
   • Dividende (ako ste dioničar d.o.o.)
   • Kamate na štednju (preko 133 EUR godišnje)
   • Kapitalni dobitak (prodaja nekretnina, dionica)

2. Promijenili ste oblik oporezivanja u toku godine:

   • Prelazak s paušalnog na stvarne troškove
   • Prelazak s obrta na d.o.o.

3. Zahtijevate povrat poreza:

   • Izdaci za zdravstvo, obrazovanje, darovanje
   • Doplatka za djecu

Kada paušalac NE mora predati DOH?

Ako ste samo paušalac bez dodatnih prihoda - NE trebate predati DOH. Godišnji PO-SD je dovoljan.

Predaja DOH obrasca

• Rok: 28. veljače 2025 (za prethodnu godinu)
• Način: ePorezna → Godišnja prijava poreza na dohodak (DOH)

Korak 4: Arhiviranje dokumentacije

Prema Zakonu o računovodstvu i Poreznom zakonu, paušalac mora čuvati:

| Dokument | Rok čuvanja | |----------|-------------| | Bankovni izvodi | 6 godina | | Izdani računi (kopije) | 6 godina | | Ulazni računi (troškovi) | 6 godina | | Kvartalni i godišnji PO-SD potvrde | 6 godina | | Potvrde o plaćenim doprinosima | 6 godina | | Korespondencija s Poreznom | 6 godina |

Preporuka: Digitalizirajte sve dokumente i čuvajte u oblaku (Google Drive, Dropbox).

Korak 5: Planiranje za 2025

Provjerite pragove za promjenu oblika

PDV sustav:

• Ako očekujete prihod preko 60.000,00 EUR u 2025 → Ulazak u sustav PDV-a od 1.1.2025 ili tijekom godine
• Ako ste iznad praga, morate se registrirati unutar 15 dana od prekoračenja

Prelazak na stvarne troškove:

• Ako troškovi prelaze 50% prihoda → Razmislite o prelasku na oporezivanje dohotka (stvarni troškovi)
• Prijavite promjenu Poreznoj do 31. siječnja 2025

Procijenite obveze za 2025

| Prognoza prihoda 2025 | Očekivana godišnja obveza (paušalac) | |-----------------------|-------------------------------------| | 20.000 EUR | ~650 EUR (porez + doprinosi) | | 42.000 EUR | ~1.300 EUR | | 60.000,00 EUR | ~1.950 EUR |

Napomena: Izračun pretpostavlja 12% osnovicu, 20% porez, 18% prirez (Zagreb).

Česte greške pri godišnjem obračunu

1. Propuštanje roka

• Kazna: 200-2.000 EUR
• Kamate na neplaćeni porez

2. Zaboravljanje dodatnih prihoda

• Primjer: Zarada od zakupa 5.000 EUR nije prijavljena → Utaja poreza
• Kazna: Značajna novčana kazna

3. Nepodudaranje kvartalnih i godišnjeg PO-SD

• Ukupni iznos godišnjeg PO-SD MORA biti jednak zbroju kvartalnih

4. Neprovjereno dugovanje

• Godišnji obračun neće biti prihvaćen ako postoji dospjelo dugovanje

Nakon predaje godišnjeg obračuna

1. Čekanje rješenja (do 30. travnja) Porezna uprava šalje rješenje o godišnjem porezu na dohodak:

• Doplata: Ako imate dodatne prihode ili propušteno plaćanje
• Povrat: Ako su kvartalni doprinosi bili veći od godišnjeg poreza

2. Plaćanje ili povrat

• Doplata: Rok 15 dana od primitka rješenja
• Povrat: Automatski povrat na račun unutar 30-60 dana

3. Žalba (ako niste zadovoljni) Rok za žalbu: 15 dana od primitka rješenja

Kontrolna lista: Što napraviti do 28. veljače?

• [ ] Predati kvartalni PO-SD za Q4 (rok: 20. siječnja)
• [ ] Provjeriti da su svi kvartalni PO-SD predani (Q1-Q4)
• [ ] Zbrojiti ukupne primitke za godinu
• [ ] Predati godišnji PO-SD (rok: 28. veljače)
• [ ] Provjeriti stanje dugovanja na ePorezna
• [ ] Platiti eventualne neplaćene doprinose
• [ ] Predati DOH obrazac (samo ako imate dodatne prihode)
• [ ] Arhivirati dokumentaciju (6 godina)
• [ ] Planirati 2025 (PDV, promjena oblika)

Korisni alati

• PO-SD Kalkulator - Automatski izračun iz bankovnog izvoda
• Kalkulator doprinosa - Prognoza godišnje obveze
• Kalendar rokova - Svi porezni rokovi na jednom mjestu